Можно ли законно оптимизировать налоги дроблением бизнеса

  • Первая консультация - Бесплатно
  • Экспресс-анализ - Бесплатно
  • Первый месяц правового сопровождения - Бесплатно

Любое юридическое лицо стремится к снижению налоговой нагрузки. Способы оптимизации – выбор подходящего налогового режима, проверка добросовестности контрагентов, грамотная разработка учетной политики, использование налоговых льгот или дробление бизнеса. Однако по последнему пункту возникает немало вопросов. Предприятия часто становятся участниками судебных разбирательств. А полученная ими налоговая выгода признается Арбитражными судами необоснованной. Попробуем разобраться, как можно оптимизировать налоги законно и не бояться очередной налоговой проверки.

 

Обзор судебной практики

Арбитражные суды смотрят на конечную цель, которую преследует предприятие. Если деление бизнеса осуществляется только для уменьшения налогового бремени, то подобные действия часто признаются недобросовестными. Как следствие, юр лицам грозит доначисление налогов при дроблении бизнеса без разумных экономических причин (Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 №53).

Аналогичная правовая позиция изложена в Определении КС РФ от 04.07.2017 №1440-О. Искусственные схемы приводят к получению предприятием необоснованной налоговой выгоды. Следовательно, действия ФНС в плане взыскания недоплаченных налогов являются правомерными.

 

Неправомерное дробление бизнеса

На нелегальность схемы дробления указывают следующие обстоятельства:

  1. Производственный процесс делится между несколькими субъектами, которые используют ЕНВД или УСН вместо уплаты ОСНО основной организацией.
  2. Снижение налоговых обязательств у всех взаимосвязанных лиц при одновременном расширении коммерческой деятельности.
  3. Выгодополучателями от использования такой схемы являются руководители или учредители предприятия.
  4. Соучастники схемы занимаются тем же видом хозяйственной деятельности.
  5. Покрытие расходов взаимосвязанной организации.
  6. Прямая или косвенная связь между участниками схемы.
  7. Формальное перераспределение сотрудников между взаимосвязанными предприятиями без изменения их обязанностей.
  8. Отсутствие основных или кадровых ресурсов у подконтрольных организаций.
  9. Использование одинаковых сайтов, адресов, офисных помещений, оборудования или рекламных вывесок.
  10. Общие поставщики у участников схемы. Сюда же относится и поставка или покупку товаров друг у друга. 
  11. Общие службы, которые ведут поиск персонала, бухгалтерский учет или кадровое делопроизводство.

Разобраться в юридических или налоговых лабиринтах без адвоката крайне сложно. Специалисты в области права подскажут, как избежать доначисления налогов и законные способы оптимизировать налогообложение.

Юридическое сопровождение бизнеса (ООО) позволит избежать претензий со стороны налоговой службы или уголовной ответственности.

Есть вопрос к адвокату?